الأرصدة الافتتاحية
جهّز افتتاح الدفتر بالحسابات وتحليلاتها، وافصل افتتاح الحسابات عن افتتاح المخزون.
8 دقائق للقراءةالرصيد الافتتاحي نقطة بداية
يختصر الافتتاح ما تنقله من سجلات سابقة إلى الدفتر الجديد. اجمع أرصدة الحسابات عند نقطة التحويل، ثم حلّل العملاء والموردين والخزائن والموظفين الذين تتطلب حساباتهم تحليلًا. لا يكفي إجمالي حساب العملاء إذا أردت معرفة مستحقات كل عميل.
من شاشة القيود اختر الأرصدة الافتتاحية. المسار على مستوى الشركة، ويحتاج مدير نظام شاملًا لكل الأنشطة. يعرض التاريخ بداية السنة المالية التي تشمل بدء الدفتر؛ ليس حقلًا حرًا لاختيار يوم سابق كيفما اتفق.
إذا بدأ الدفتر في منتصف السنة، فقد يسبق تاريخ الافتتاح المعروض تاريخ بدء الدفتر. راجع سياسة «المستندات المؤرخة قبل بدء الدفتر» مع المسؤول قبل إدخال الأرصدة؛ سياسة المنع قد ترفض هذا الافتتاح حتى لو كانت السنة مفتوحة.
مثال افتتاح متوازن
المثال التالي لمنشأة تدريب جديدة، ولا يضاف فوق أرصدة سبق إثباتها في بيئة الأمثلة الحالية:
| الحساب والتحليل | مدين | دائن |
|---|---|---|
| الصندوق — الصندوق الرئيسي | 5,000.00 | — |
| ذمم العملاء — تفاصيل العملاء | 2,000.00 | — |
| ذمم الموردين — تفاصيل الموردين | — | 1,500.00 |
| رأس المال | — | 5,500.00 |
| المجموع | 7,000.00 | 7,000.00 |
إدخال الافتتاح وترحيله
- ابدأ بميزان افتتاح تمت مطابقته، وراجع السنة والتاريخ ونطاق الشركة.
- أدخل الحسابات القابلة للترحيل وقيمها في الجانب الصحيح.
- استكمل سطور التحليل لكل عميل ومورد وخزينة أو موظف يحتاجه الحساب.
- أدخل أرصدة هذه الورقة بالريال السعودي؛ لا تعرض الورقة حقولًا لاختيار العملة الأجنبية أو سعر صرفها.
- تحقق من توازن المدين والدائن ومن مطابقة تفاصيل التحليل لإجماليات الحسابات.
- اختر حفظ وترحيل الافتتاح بعد المراجعة. هذا الأمر يرحّل مباشرة، وليس حفظ مسودة عادية.
- افتح القيد الناتج وميزان المراجعة وكشوف الأطراف أو الخزائن للتحقق.
افتتاح المخزون له مستنده
أثبت الكميات والتكلفة من افتتاح المخزون، لا من سطر مالي يغيّر حساب المخزون وحده. تُحمى حسابات المخزون والافتتاح المرتبطة بمستنداته حتى لا تختلف القيمة المحاسبية عن الكميات والتكلفة.
انتبه أيضًا إلى مبالغ السندات والفواتير الموجودة: إذا أثبتت رصيدًا افتتاحيًا ثم أدخلت مستنداته القديمة مرة ثانية، قد تتضاعف المديونية أو النقدية. حدد ما يغطيه الافتتاح وما ستسجله كحركة لاحقة.
مراجعة وتصحيح الافتتاح
لا يسمح المسار بأكثر من افتتاح فعّال للسنة نفسها، والافتتاح المرحّل غير قابل للتعديل. لا توفر هذه الشاشة حاليًا أمرًا لعكس الافتتاح واستبداله. إذا اكتشفت خطأ، راجع القيد والمطابقة مع مسؤول الدفتر لتحديد التصحيح المناسب قبل إدخال أي حركة إضافية؛ لا تكرر الافتتاح لمعالجة الخطأ.